שאלות ותשובות בנושא עוסק פטור

מאת: יניב ארד‎

FAQ  בנושא עוסק פטור:

 

1.      האם ניתן להיות עוסק פטור וגם לעבוד כשכיר?

 

כמובן,רק צריך לעדכן את ביטוח לאומי שאתה שכיר וגם עצמאי, ובסוף שנה אתה חייב בהגשת דוח, עליך לצרף את טפסי ה 106 שלך ושל בן הזוג לדוח השנתי.

 

2.      מה זה עוסק פטור? האם כעוסק פטור אני פטור ממס הכנסה?

 

שלילי. עוסק פטור הוא עוסק הפטור מדיווחים שוטפים למע"מ. עוסקים מורשים וחברות בע"מ, חייבים בדיווחים למע"מ מדי חודש או חודשיים , בהתאם לגודל הפעילות. עוסק פטור, פטור מדיווחים אלו, אך חייב בדיווח שנתי למע"מ על גובה הכנסותיו מהעסק ( הצהרת עוסק פטור).

 

3.      מהי תקרת ההכנסות מעסק לעוסק פטור?

 

תקרת ההכנסות מעסק לעוסק פטור היא 77,993 ₪ לשנת 2013 ( הייתה 76,884 ₪ בשנת 2012), אבל, ישנם בעלי מקצוע שלא יכולים כלל להירשם כעוסק פטור, כגון: רואה חשבון, עורך דין, רופא, יועץ מס, מנהלת חשבונות, אדריכל, ארכיטקט אגרונום וכו'.

 

4.      הייתה שמועה שתקרת עוסק פטור תהיה 100,000 ₪, האם זה נכון?

 

נכון. תקרת עוסק פטור הייתה אמורה לעלות ל 100,000 ₪, אולם הישום בפועל נדחה לפי שעה לשנת 2014.

 

5.      האם יש חסרונות לעוסק פטור לעומת עוסק מורשה?

 

לעוסק פטור יש יתרונות רבים על פני עוסק מורשה:

-          הוא לא חייב בהוצאת חשבוניות מס ודיווחים שוטפים למע"מ

-          עוסק פטור חייב בניהול ספר תקבולים ותשלומים, יותר קל ויותר זול לנהל את זה לעומת עוסק מורשה שחייב בניהול ספרים בתוכנה יעודית.

-          מכיוון שמע"מ לא גוזר ממנו את חלקו, עוסק פטור יכול להציע מחיר יותר תחרותי ללקוחות שלו.

 

החסרונות של עוסק פטור:

-          הלקוחות שלך ידעו שאתה עסק קטן שכן מחזורך השנתי אינו עולה על 77,993 ₪, אם הרושם חשוב לך יתכן ועדיף לך להירשם כעוסק מורשה.

-          כעוסק פטור אתה לא משלם למע"מ את המע"מ על העסקאות שלך, אבל מצד שני, אתה לא רשאי לקזז מע"מ תשומות, כך שאם אתה לפני פתיחת עסק, ועליך להשקיע השקעה ראשונית ניכרת בציוד, יתכן ועדיף לך להירשם כעוסק מורשה על מנת לא לאבד את המע"מ על הציוד.

 

6.      אם אני כעוסק פטור לא יכול לקזז מע"מ תשומות, לשם מה לי לשמור את החשבוניות והקבלות של ההוצאות שלי?

 

אתה אמנם לא יכול לקזז את המע"מ בגין התשומות, אבל הוצאות מקטינות את הרווח, וככל שהרווח השנתי נמוך יותר, תשלומי המס נמוכים יותר.

זכור: כעוסק פטור אתה פטור ממע"מ, אבל אינך פטור מתשלומים למס הכנסה.

 

7.      כשאני פותח עסק במע"מ, אף אחד לא יודע כמה הכנסות יהיו לי מעסק, אז איך יודעים לסווג אותי כעוסק מורשה או כעוסק פטור?

 

כאשר אתה ממלא את טופס 821 במע"מ, שואלים אותך מה המחזור השנתי המשוער, הכול תלוי במה שתצהיר. אם תצהיר על רווח משוער של 100,000 ₪, ירשמו אותך כעוסק מורשה, אם תצהיר על מחזור משוער של 50,000 ₪, ירשמו אותך כעוסק פטור (בתנאי שאתה לא נימנה על בעלי המקצועות שאינם יכולים להירשם כעוסק פטור).

 

8.      האם עוסק מורשה יכול להפוך לעוסק פטור ולהפך?

 

חיובי. אם אתה עוסק פטור ועברת את התקרה המותרת, באופן אוטומטי יעבירו אותך לעוסק מורשה (לשם כך כעוסק פטור אתה מחויב בהצהרת עוסק פטור עד ליום 31.1. לשנה העוקבת), אבל אם אתה עוסק מורשה ואתה רוצה לחזור להיות עוסק פטור, עליך להראות שבמשך שנתיים לא עברת את התקרה של עוסק פטור, ואז להגיש בקשה במשרדי מע"מ.

 

9.      האם כעוסק פטור אני חייב לקחת רואה חשבון או יועץ מס?

 

שלילי. למעשה אין חוק שמחייב עוסק פטור או עוסק מורשה במינוי רואה חשבון או יועץ מס. חברה בע"מ חייבת לעומת זאת במינוי רואה חשבון מכוח סעיף 154 לחוק החברות, אבל עליך לעשות את החשבון עם עצמך, האם כדאי לך לעשות את הדוח לבד ולחסוך על ידי כך כסף, או לתת לבעל מקצוע לעשות את העבודה, ועל ידי כך להוריד את זה ממך.

לעיתים זול עולה ביוקר !!!

 

10. מה זה עוסק זעיר? עוסק זעיר פטור? האם אני יכול להירשם ככזה?

 

עוסק זעיר כמו דינוזאור שייך להסטוריה הרחוקה. ביום 1.7.2002 בתיקון 23 לחוק מע"מ בוטל עוסק זעיר, כיום יש עוסק פטור ועוסק מורשה.

 

11. כעוסק פטור אילו דיווחים נדרשים ממני?

 

-          אתה חייב בדוח שנתי למס הכנסה

-          דיווח שנתי למע"מ (עד ה31.1 לשנה העוקבת של שנת המס) כדי שיראו שלא עברת את התקרה המותרת.

-          דיווחים שוטפים לביטוח לאומי ומס הכנסה

 

12. אילו הוצאות מותר לי לדרוש?

 

אין רשימה סגורה של הוצאות, כעיקרון כל הוצאה שתרמה לך ביצור ההכנסה, אבל יש הוצאות שלא מוכרות במלואם (כגון הוצאות רכב), ויש הוצאות שפרקטית לא מוכרות כלל (כגון ארוחות במסעדות), מומלץ להתייעץ עם בעל מקצוע.

 

13. אם אפתח עסק, האם סביר שאקבל דרישה להצהרת הון?

 

חיובי. כשכיר, למעט מקבלי משכורות גבוהות מאוד לא נדרשת להצהרת הון, כעצמאי, תידרש להצהרת הון אחת לכמה שנים, הסבירות שתקבל דרישה להצהרת הון ראשונה בשנת פתיחת העסק היא גבוהה.

 

14. ספר לי משהו שאף אחד כמעט לא יודע על עוסק פטור

 

מבחינת הוראות ניהול ספרים, עוסק פטור חייב בהוצאת קבלות, ופטור מהוצאת חשבונית מס שכן אינו חייב בדיווחים שוטפים למע"מ, אבל החוק אינו מבדיל בין עוסק מורשה לעוסק פטור לעניין חשבוניות עסקה.

עוסק מורשה שמוציא חשבוניות מס, לא חייב בהוצאת חשבוניות עסקה, אבל עוסק פטור שאינו מוציא חשבוניות מס, למעשה חייב בהוצאת חשבוניות עסקה בנוסף לקבלות, אבל בפועל מעטים יודעים זאת, ועוד מעטים יותר אכן מבצעים זאת.

 

אהבתם את הכתבה? תרמתי לכם? אבקשכם להקדיש לי כמה שניות, להיכנס לדף העסקי שלי ולעשות לייק : http://www.facebook.com/aradyaniv?ref=hl

 

הערה : המידע המובא בכתבה זו מטרתו תרומה לקהילה. אין לראות במידע הנ"ל משום תחליף ליעוץ מקצועי, ובכל מקרה, כל העושה שימוש במידע זה עושה זאת על אחריותו בלבד.

 

 

 

 

 

 

 

 

 



 

חיפוש כללי באתר

חיפוש בעלי מקצוע »

   

סרטוני הדרכה על אתר שפע
באדיבות דויד נוי אליעזר

הודעות אחרונות

מבצעים לחברי שפע

בתוקף עד 14.11.2019
מחיר מיוחד לעמדת שזירה, עוגה מעוצבת 2 קומות וצילום וידאו מושלם של תומר. לאירועים עד 100 איש ב-2900ש"ח בלבד
בתוקף עד 22.10.2019
רוצה להתלבש על ארון הבגדים ולתת לו הזדמנות שניה? לצאת איתי לשופינג יד ראשונה ושניה?
תני לעצמך מתנה!
חזרה למעלה חזור למעלה