סוגיה בנושא דרישת הוצאות לעצמאי

מאת: יניב ארד

סוגיה בנושא דרישת הוצאות לעצמאי

 

לפי ההיגיון בתור עצמאי כדאי לי לדרוש מה שיותר הוצאות, על מנת להקטין את הרווח שלי לצורכי מס הכנסה, ועל ידי כך לשלם פחות מיסים, האם זה נכון תמיד?  אז"ש  (אז זהו שלא).

 

ניקח למשל את ריקי כהן, שהתאלמנה משי בסוף שנת 2011, עצמאית (עוסק פטור) ושכירה בת 35, אמא לשלושה ילדים.

לריקי היו בשנת 2012 24,000 ₪ הכנסות כשכירה (2,000 ₪ לחודש), ו 24,000 ₪ הכנסות כעצמאית (2,000 לחודש).

כלומר לריקי כהן  היו סה"כ הכנסות של 4,000 ₪ לחודש כעצמאית + שכירה(כבר לא מעמד הביניים)

אפשרות א: ריקי כהן לא דרשה הוצאות ודיווחה על הכנסה של 4,000 ₪ לחודש.

אפשרות ב: ריקי כהן דרשה הוצאות בסך 2,000 ₪ לחודש ודיווחה על רווח שנתי של 2,000 לחודש כעצמאית + שכירה (2,000 כשכירה ו 0 כעצמאית).

 

נבדוק את מצבה של ריקי כהן מבחינת רשויות המס:

1.    מבחינת מע"מ ריקי כהן היא עוסק פטור ולכן לא משלמת מע"מ עסקאות, ומצד שני גם לא יכולה לקזז מע"מ תשומות, כך שגם באפשרות א וגם באפשרות ב לא תשלם מאומה למע"מ.

 

2.    מבחינת מס הכנסה, ריקי כהן משתכרת בהכנסה נמוכה:

 

באפשרות א 48,000 ₪ שנתי

באפשרות ב 24,000 ₪ שנתי

 

ברור שעם נקודות הזיכוי שלה לא תשלם מיסים למס הכנסה לא באפשרות א ולא באפשרות ב.

 

   

3.     מבחינת ביטוח לאומי:

 

על משכורתה כשכירה היא משלמת את חלק העובד בתלוש המשכורת

ומה לגבי ההכנסות שלה כעצמאית? האם חייבים בדמי ביטוח לאומי?

 

תלוי!!!!!!

 

במידה ריקי כהן היא עצמאית שעונה להגדרת עסק, היא תשלם כך:

 

באפשרות א על ה 2,000 ₪ הכנסה מעסק 9.82% כלומר 196 ₪ לחודש.

 

באפשרות ב אין לה רווח מעסק ולכן לא תשלם כלל (מכיוון שהיא משלמת ביטוח לאומי דרך המשכורת).

  במידה וריקי כהן מוגדרת בביטוח לאומי כעצמאי שאינו עונה להגדרת עסק (ובמקרה שלה היא יכולה להיחשב ככזאת), לא תחויב בדמי ביטוח לאומי כלל, גם באפשרות א וגם באפשרות ב.

 

הערות:

1.    חשוב לדעת שבמידה ואתם רשומים בביטוח לאומי כעצמאי שאינו עונה להגדרת עסק, לא תוכרו כנפגעי עבודה במידה ונפצעתם בזמן עבודתכם כעצמאיים.

2.    במידה ונרשמתם בטעות בביטוח לאומי כעצמאיים שעונים להגדרת עסק, תוכלו לתקן את הטעות מכאן ואילך, אבל לא תקבלו החזר אחורה בגין הזמן ששילמתם בטעות (הדבר דומה לביטוח שאינכם זקוקים לו ושילמתם עליו, קניתם כיסוי ביטוחי, אם חס וחלילה  היה קורה לכם משהו הייתם מכוסים, וחברת הביטוח/ ביטוח לאומי היו צריכה לשלם לכם).

 

רגע רגע, לא הבנו.

לפי מה שאתה אומר, אפשר לסכם זאת כך:

1.    אם ריקי כהן היא עוסק שעונה להגדרת עסק מבחינת ביטוח לאומי אז באפשרות א היא משלמת 196 ₪ לחודש ביטוח לאומי, ובאפשרות ב לא משלמת כלל

2.    אם ריקי כהן היא עוסק שאינו עונה להגדרת עסק מבחינת ביטוח לאומי היא לא משלמת בכל מקרה, אז מדוע אפשרות א עדיפה?

מפני שבאפשרות א ריקי תהיה זכאית לקבל מס הכנסה שלילי ובאפשרות ב לא.

מה זה מס הכנסה שלילי?

מס הכנסה שלילי הוא מאין תשלום מיסים במינוס, כלומר אם את/ה עומד בתנאים שאפרט בהמשך, מס הכנסה משלם לכם כסף כפיצוי על כך שהשתכרתם נמוך, ולא משנה אם אתם שכירים, עצמאיים או גם וגם.

מהם הקריטריונים  לזכאות?

עליכם לעמוד בכל אלה במצטבר:

1.    גילכם 23 ומעלה ויש לכם ילדים עד גיל 18, או לחלופין גילכם 55 ומעלה גם אם אין ילדים או שילדיכם בוגרים.

2.    אין לכם , לבן זוגכם או ילדיכם התלויים בכם כלכלית יותר מנכס וחצי. (נכס הכוונה לדירה, חנות, משרד או מגרש, בין אם בארץ ובין אם בחו"ל).

3.    לוקחים את הכנסותיכם כשכירים בשנת 2012 (טפסי 106), מוסיפים את ההכנסות בניכוי הוצאות (שדה 150 בדוח השנתי), ומחלקים ב 12. אם התוצאה המתקבלת היא בתחום הזכאות אתם עומדים בקריטריון ההכנסות.

א.    אם יש לכם  1-2 ילדים עד גיל 18 או שעברתם את גיל 55 תחום הזכאות הוא 2,040-,6,034 ₪ לחודש.

ב.     אם יש לכם 3 ילדים עד גיל 18 ויותר, אז תחום הזכאות הוא 2,040- 6,645 ₪ לחודש.

 

הערה: כדי למנוע "קומבינות" יש החרגה לגבי מי שעובד אצל "קרוב" (בן זוג, אח ,אחות, הורה, הורה הורה, צאצא, צאצאי בני הזוג ובן זוגו של כל אחד מאלה).

 

איך עושים את זה טכנית? והאם זה עולה כסף?

 

איך עושים? פשוט מאוד, הולכים לכל סניף דואר עם תעודת זהות ופנקס שקים על שמכם, אומרים לעובדי הדואר שאתם רוצים לעשות מס הכנסה שלילי לשנת 2012, ישאלו אתכם אם הייתם עצמאיים או שכירים בשנת 2012, ותוך 2 דקות אתם בחוץ.

לא. זה לא עולה כסף, רק שמרו את האסמכתא שבידכם, איתה תוכלו לבדוק את מצב הטיפול בתביעתכם.

 

בכמה כסף מדובר?

 

את הטבלה אפשר לראות באתר של מס הכנסה, אבל בגדול, סכום המענק בוא פרבולי.

כלומר, אם השתכרתם לדוגמא 2,200 ₪ תקבלו 80-180 ₪ עבור כל חודש (לסכום המענק השנתי הכפילו ב 12).

אם השתכרתם בין 3,540 ל 4,730 בממוצע לחודש אתם במקסימום האפשרי, אז תקבלו 320-705 ₪ עבור כל חודש (לסכום המענק השנתי הכפילו ב 12).

אם השתכרתם לדוגמא 6,000 ₪ אתם שוב בטווח הנמוך.

 

אז, אם נחזור לריקי כהן,

באפשרות ב: ריקי כהן משתכרת  2,000 ₪ לחודש ולא זכאית למס הכנסה שלילי.

באפשרות א, לעומת זאת, משתכרת 4,000 ₪ לחודש והיא במקסימום הפוטנציאל. בהיותה אם לשלושה ילדים וחד הורית, תקבל 705 ₪ לחודש עבור כל אחד מ 12 החודשים ובסך הכל 8,460 ש"ח לשנת 2012.

 

נהניתם? תרמתי לכם? פרגנו ב"לייק" בדף העסקי שלי:

 

https://www.facebook.com/aradyaniv?ref=hl

 

הערה: פרסום זה מטרתו תרומה לקהילה, אין לראות באמור לעיל כתחליף ליעוץ מקצועי, ובכל מקרה, כל העושה שימוש במידע המפורסם על ידי, עושה זאת על אחריותו בלבד.

 



 

חיפוש כללי באתר

חיפוש בעלי מקצוע »

   

סרטוני הדרכה על אתר שפע
באדיבות דויד נוי אליעזר

הודעות אחרונות

מבצעים לחברי שפע

בתוקף עד 25.06.2019
מועדון הריצה RUN4FUN פותח שלוחת אימון באורנית.
מתאים לכל הרמות.
לרגל הפתיחה - הנחה לחברי שפע
050-5958009 אבי סויסה
בתוקף עד 24.06.2019
לעוף עם הרוח אשמח שתבואו
חזרה למעלה חזור למעלה